En jurisprudence, nous avons deux types d’Ijara :

• Ijara al-Ashkhas (Emploi) : les services d’un tiers sont loués ;
• Ijara al-Aayyan (Location d’un bien) : l’usufruit d’un bien particulier est requis sur la base de paiement de loyers fixes. Ce mode de financement Ijara el-Aayyan peut être subdivisé en deux catégories : 

Location opérationnelle :

Dans ce type d’opérations, une banque Islamique détient un certain nombre de biens correspondant aux besoins des clients. La Banque loue ses biens à une tierce partie désirant l’utiliser, sur la base de termes négociables d’avance. A la fin du contrat de location, les biens reviennent à la banque qui à son tour recherche d’autres potentiels locataires.

La spécificité de ce type de contrat réside dans le fait que le bien appartient toujours à la Banque et à chaque fin de contrat de location, la banque mettra ce bien à la disposition d’autres clients afin d’éviter qu’il soit non utilisé pour une longue période.

Le contrat de bail peut être spécifique soit à la nature du bien mis en location, soit à sa responsabilité.  En particulier, le bail relatif à la responsabilité est déterminé par les spécifications convenues contractuellement sur la responsabilité des biens tels qu’une voiture ou un bateau.

Location-Achat (Ijara Muntahia Bittamleek) :

Il s’agit d’un bail par lequel la banque achète et loue les équipements / biens requis par le client pour un montant convenu. Cependant, il diffère d’Ijara en ce sens qu’un tel arrangement fournit une option au client d’acquérir le bien à la fin d’une période donnée.

La Banque peut aussi effectuer un accord de cessions-bails avec le client où la banque rachète le bien et le met en contrat de location simple ou location-achat. Les implications comptables pour la Banque resteront les mêmes pour les contrats de location simple ou de location-achat.

L’option pour le locataire d’acquérir le bien loué peut-être exercée au cours de la période de location ou à la fin de la durée du bail comme stipulé dans le contrat de location. L’option d’achat est obligatoire pour le client (locataire).

Le transfert de propriété juridique à la fin du bail peut prendre l’une des 3 formes suivantes :

• Une donation du Bien au Client ;
• Le versement d’une contrepartie symbolique ou autre montant spécifié dans le contrat de bail ;
• Le transfert de propriété juridique (vente) avant la fin de la durée du bail pour un prix équivalent aux versements restants.

Les contrats Ijara et Ijara Muntahia Bittamleek se caractérisent par trois principaux éléments :

• L’offre et l’acceptation ;
• Deux parties : la Banque comme Propriétaire/Financeur et le client comme Locataire/Financé ;
• L’objet du contrat Ijara qui inclut la définition du Bien, de ses conditions et des responsabilités qui y sont rattachés.

Le montant des paiements périodiques et la durée des périodes. Si applicable, le montant de la levée de l’option d’achat à l’échéance du contrat.

Dans l’ensemble de la documentation, les parties prenantes du financement Ijara sont désignées par « la Banque » (Banque islamique octroyant le financement Ijara et louant le Bien sous-jacent) et « le Client » (client locataire financé via Ijara).

Par M. Ibrahima MANSARÉ, Conseiller Charia à la Banque Islamique de Guinée (BIG).

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1. Connaissez vos charges fixes

Qu’on soit indépendant ou salarié il est toujours important d’avoir une excellente connaissance de ses charges fixes mensuelles.

A priori, on a souvent tendance à les minimiser et quand on commence à en faire la somme, on peut atteindre des ratios de charges fixes supérieurs à 70% des charges totales. A ce stade, il est alors normal de se sentir “étouffé” par le poids de ces charges.

Pour corriger la situation, il faut parfois être capable de remettre en cause un train de vie inadapté à ses revenus.

2. Mensualisez toutes les dépenses (autant que possible)

Votre salaire est mensuel, vos dépenses doivent aussi l’être. Mensualisez le maximum : Impôts (sur le revenu, taxe habitation, taxe foncière), primes d’assurances, charges de copropriétés… dont les échéances ne sont pas toujours mensuelles.

On est parfois tenté de repousser certaines échéances pour faire face à des difficultés financières ponctuelles, ou au prétexte de ne pas vouloir “avancer” de l’argent à l’état ou à certains fournisseurs.

Dans le cas où vous provisionnez bien ces charges sur des livrets bancaires, c’est déjà une bonne chose, mais cela nécessite une grande rigueur. D’une part, vous devez veiller à provisionner régulièrement pour couvrir les charges que vous anticipez, mais d’autre part, vous devez résistez à la tentation de ne pas utiliser cet argent à d’autres fins !

Mensualiser TOUTES ses charges fixes nous parait être la solution optimale. Cela vous évite une charge mentale inutile et vous met face à votre réalité financière le plus tôt possible (et pas au mois de décembre, quand c’est le moment de financer les fêtes de fin d’année).

3. Mettez de côté au moins 10% de vos revenus chaque mois.

Comme on l’a dit précédemment l’épargne est un amortisseur essentiel à votre stabilité financière.

Il faut bien comprendre que le taux d’épargne importe plus que le montant que vous épargnez, et ne dépend donc pas de vos revenus.

Si vous épargnez 70€ sur des revenus de 1000€ par mois, cela représente un taux d’épargne de 7%.

C’est bien plus vertueux et cela aura beaucoup plus d’impact à long terme pour vous que pour celui qui a des revenus de 5 000€ et qui ne parvient à épargner que 150€ (soit un taux d’épargne de 3%).

Malgré tout, si vous avez des revenus élevés et que vous n’arrivez pas à épargnez, vous n’êtes pas à blâmer pour autant. On constate souvent que notre train de vie s’adapte rapidement à nos revenus. Mais la capacité à faire des économies se travaille !

Cela demande quelques efforts pour “casser” la consommation routinière dans laquelle vous avez pu vous installer, afin de retrouver une capacité d’épargne qui vous permettent de réaliser vos projets de dépenses ou d’investissement.

4. Gérez vos finances avec un véritable budget prévisionnel

Vous vous en doutez, nous préconisons la construction d’un budget mensuel et un suivi régulier des dépenses réelles par rapport au budget prévisionnel (une fois par semaine suffit). C’est un outil indispensable pour réconcilier votre compte en banque et votre vie. Et c’est bien sûr ce à quoi nous formons nos clients.

L’expression “suivre ses comptes” traduit le fait de “subir” la situation. Si vous vous contentez de regarder ce que vous avez dépensé en fin de mois sans avoir défini d’objectif au préalable, il est trop tard : vous risquez d’être en déficit budgétaire, c’est à dire d’avoir consommé plus que vos revenus vous le permettent. 

Et plus vous accumulez les déficits budgétaires, plus il est difficile d’y pallier par la suite, c’est un cercle vicieux vers une première dette, puis les intérêts qui s’accumulent jusqu’à former un endettement excessif.

Le travail de prévisionnel ne vous permet pas seulement de viser l’équilibre entre vos dépenses et vos revenus, c’est l’occasion de vous fixer des objec

5. Faites de votre banquier un allié

Nous vous conseillons d’entretenir une relation saine et régulière avec votre banquier. Vous penserez peut-être que tomber sur le bon conseiller bancaire relève plus d’un coup de chance que d’un choix de gestion, mais nous ne sommes pas vraiment d’accord.

Vous devez voir votre banquier comme un fournisseur de services (financiers en l’occurrence), un véritable partenaire avec qui vous pouvez entretenir une communication franche et utile, au service de votre situation financière.

Votre banquier sera ainsi plus enclin à vous proposer des solutions des financements adaptées à des situations financières plus tendues.

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